Novela slovenského zákona o ochraně před legalizací příjmů z trestné činnosti — zákon č. 73/2026 Z. z., účinný od 1. června 2026 — přinesla povinnost, kterou lze tiše zmeškat: registraci povinných osob v systému Finanční zpravodajské jednotky. Vedle ní zpřísnila ověřování konečných uživatelů výhod, tedy skutečných majitelů, a od 10. července 2026 slovenské ministerstvo vnitra na písemnou žádost poskytuje údaje o nich z registru právnických osob osobám, které prokáží oprávněný zájem (§ 7b zákona č. 272/2015 Z. z.). Podzimní měsíce jsou posledním obdobím, kdy lze vše stihnout bez stresu.
Koho se režim týká
Okruh povinných osob určuje § 5 zákona č. 297/2008 Z. z.; u více profesí nerozhoduje samotné povolání, ale druh služby nebo hodnota obchodu. Patří sem kromě bank a finančních institucí zejména realitní zprostředkovatelé (u pronájmu jen od měsíčního nájemného 10 000 eur), účetní, auditoři a daňoví poradci, poskytovatelé služeb správy majetku a služeb pro obchodní společnosti, správci, soudní exekutoři při vymezených úkonech a také advokáti a notáři, pokud poskytují právní službu spojenou s pohybem peněz — od koupě nemovitosti či podniku až po zakládání a řízení společností; od 17. srpna 2026 výslovně i při vyhotovení zakladatelského dokumentu ve formě notářského zápisu nebo dokumentu autorizovaného advokátem. Povinnou osobou se navíc stává kterýkoli podnikatel, který provede obchod v hotovosti v hodnotě nejméně 10 000 eur, i když je rozdělen na více propojených obchodů (§ 5 odst. 3).
Registrace v goAML: dvě lhůty
Hlášení o neobvyklých obchodních operacích přijímá Finanční zpravodajská jednotka přes systém goAML. Podle § 21 odst. 2 zákona se povinná osoba musí v tomto informačním systému zaregistrovat do 30 dnů ode dne, kdy se povinnou osobou stala. Pro každého, kdo byl povinnou osobou již před účinností novely, běží zvláštní přechodná lhůta:
Povinná osoba je povinna zaregistrovat se do 30. listopadu 2026 v systému Finanční zpravodajské jednotky podle § 21 odst. 2 ve znění účinném od 1. června 2026. — Český překlad § 36d odst. 1 zákona č. 297/2008 Z. z.
Registrace není jen formalita k odškrtnutí — neobvyklá obchodní operace se ohlašuje právě přes tento systém; jinou elektronickou formou jen tehdy, když je systém nefunkční (§ 17 odst. 2). Za porušení povinností podle § 21 včetně registrace může Finanční zpravodajská jednotka uložit pokutu (§ 33 odst. 1).
Konečný uživatel výhod: výpis z registru nestačí
Základní péče zahrnuje identifikaci konečného uživatele výhod — zejména fyzické osoby s podílem na hlasovacích právech nebo základním kapitálu nejméně 25 %, ale i osoby, která klienta ovládá jinak (§ 6a) — a ověření této identifikace. Zákon je při ověřování výslovný: informace se získávají ze spolehlivých zdrojů přístupem založeným na hodnocení rizik, přičemž povinná osoba se nesmí spoléhat na údaje získané výlučně z registru právnických osob (§ 10 odst. 1 písm. b)). Do 31. května 2026 platil tento zákaz jen při vyšším riziku; novela ho rozšířila na všechny klienty. Stáhnout výpis a založit ho do spisu tedy není ověření; je třeba se podívat na vlastnickou a řídicí strukturu klienta — zakladatelské dokumenty, seznam společníků, u složitějších struktur i zahraniční registry. Kdo je konečným uživatelem výhod a jak se určuje, vysvětluje poradna kdo je konečný uživatel výhod.
Stejně důležitá je kontrolní stopa. Povinná osoba musí při kontrole prokázat, že rozsah péče odpovídal riziku (§ 10 odst. 4), a záznamy o postupu posouzení klienta, provedené analýzy i jednotlivé úkony uchovávat po dobu pěti let od skončení smluvního vztahu s klientem nebo od příležitostného obchodu, na žádost Finanční zpravodajské jednotky i déle (§ 19 odst. 2 a 3). Obecná směrnice bez záznamů ke konkrétnímu klientovi přiměřenou péči neprokáže.
Co udělat nyní
Prvním krokem je registrace v goAML před uplynutím přechodné lhůty. Druhým audit programu vlastní činnosti: zákon ukládá program aktualizovat mimo jiné v souvislosti s novelizací předpisů v oblasti ochrany před legalizací a program schvaluje statutární orgán (§ 20 odst. 1) — program psaný před rokem 2026 tedy novelu nemůže odrážet. Třetím krokem je nastavení evidence tak, aby ke každému klientovi existoval záznam o zdrojích ověření, zjištěných nesrovnalostech a přijatých rozhodnutích, a proškolení lidí, kteří s klienty pracují. Realitním kancelářím okruh jejich povinností shrnuje poradna AML povinnosti realitní kanceláře; jak se konečný uživatel výhod prověřuje při autorizaci smlouvy advokátem, popisuje poradna konečný uživatel výhod při autorizaci.
S nastavením AML agendy pomůžeme — od programu vlastní činnosti přes registraci až po prověření konkrétního klienta v rámci služby AML pro firmy. Průběžný dohled nad povinnostmi může převzít externí právní oddělení a pořádek v podkladech o struktuře společnosti udrží korporátní dokumentace s.r.o..
Článek představuje obecnou právní informaci ke stavu k datu 26. 9. 2026 — nejde o právní službu ani radu k vaší konkrétní věci. Právní předpisy se mění a vaše situace se může v detailech lišit; před rozhodnutím si postup ověřte nebo se nám ozvěte.
