Закон № 73/2026 Z. z. про внесення змін до законодавства щодо захисту від легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, чинний із 1 червня 2026 року, запровадив обов’язок, строк виконання якого легко непомітно пропустити: реєстрацію зобов’язаних осіб у системі Підрозділу фінансової розвідки. Крім того, зміни посилили перевірку кінцевих бенефіціарних власників, а з 10 липня 2026 року Міністерство внутрішніх справ Словаччини за письмовим запитом надає відомості про них із реєстру юридичних осіб особам, які доведуть наявність законного інтересу (§ 7b Закону № 272/2015 Z. z.). Осінні місяці — останній період, коли все ще можна встигнути без стресу.
На кого поширюється цей режим
Коло зобов’язаних осіб визначає § 5 Закону № 297/2008 Z. z.; щодо багатьох професій вирішальне значення має не сама професія, а вид послуги або вартість операції. Крім банків і фінансових установ, до них належать насамперед посередники у сфері нерухомості (щодо оренди — лише від місячної орендної плати 10 000 євро), бухгалтери, аудитори й податкові консультанти, надавачі послуг з управління майном і послуг для господарських товариств, арбітражні керуючі, судові виконавці під час визначених дій, а також адвокати й нотаріуси, якщо вони надають правничу послугу, пов’язану з рухом коштів, — від купівлі нерухомості чи підприємства до заснування та управління товариствами; з 17 серпня 2026 року прямо також під час складання установчого документа у формі нотаріального акта або документа, авторизованого адвокатом. Крім того, зобов’язаною особою стає будь-який підприємець, який проводить операцію з готівкою на суму щонайменше 10 000 євро, навіть якщо її розділено на кілька пов’язаних операцій (§ 5 ч. 3).
Реєстрація в goAML: два строки
Повідомлення про незвичайні господарські операції Підрозділ фінансової розвідки приймає через систему goAML. Відповідно до § 21 ч. 2 закону зобов’язана особа має зареєструватися в цій інформаційній системі протягом 30 днів із дня, коли вона стала зобов’язаною особою. Для кожного, хто був зобов’язаною особою ще до набрання змінами чинності, діє окремий перехідний строк:
Зобов’язана особа зобов’язана до 30 листопада 2026 року зареєструватися в системі Підрозділу фінансової розвідки відповідно до § 21 ч. 2 у редакції, чинній із 1 червня 2026 року. — § 36d ч. 1 Закону № 297/2008 Z. z.
Реєстрація — не просто формальність, яку можна відмітити як виконану: про незвичайну господарську операцію повідомляють саме через цю систему; іншою електронною формою — лише тоді, коли система не працює (§ 17 ч. 2). За порушення обов’язків за § 21, зокрема щодо реєстрації, Підрозділ фінансової розвідки може накласти штраф (§ 33 ч. 1).
КБВ: витягу з реєстру недостатньо
Базова належна перевірка охоплює ідентифікацію кінцевого бенефіціарного власника — насамперед фізичної особи з часткою в правах голосу або статутному капіталі щонайменше 25 %, а також особи, яка контролює клієнта в інший спосіб (§ 6a), — і перевірку цієї ідентифікації. Щодо перевірки закон висловлюється однозначно: інформація отримується з надійних джерел із застосуванням ризик-орієнтованого підходу, причому зобов’язана особа не може покладатися на відомості, отримані виключно з реєстру юридичних осіб (§ 10 ч. 1 літ. b)). До 31 травня 2026 року ця заборона діяла лише за вищого ризику; зміни поширили її на всіх клієнтів. Тому завантажити витяг і долучити його до справи — ще не означає провести перевірку; потрібно проаналізувати структуру власності й управління клієнта — установчі документи, список учасників, а для складніших структур також іноземні реєстри. Хто є кінцевим бенефіціарним власником і як його визначають, пояснює консультація хто є кінцевим бенефіціарним власником.
Не менш важливим є аудиторський слід. Під час перевірки зобов’язана особа має довести, що обсяг належної перевірки відповідав ризику (§ 10 ч. 4), і зберігати записи про процес оцінювання клієнта, проведені аналізи й окремі дії протягом п’яти років після припинення договірних відносин із клієнтом або після разової операції, а на вимогу Підрозділу фінансової розвідки — і довше (§ 19 ч. 2 і 3). Загальна внутрішня політика без записів щодо конкретного клієнта не підтвердить проведення належної перевірки.
Що зробити зараз
Перший крок — зареєструватися в goAML до завершення перехідного строку. Другий — провести аудит програми власної діяльності: закон зобов’язує оновлювати програму, зокрема у зв’язку зі змінами нормативних актів у сфері захисту від легалізації доходів, а програму затверджує статутний орган (§ 20 ч. 1), тому програма, складена до 2026 року, не може відображати ці зміни. Третій крок — налаштувати облік так, щоб щодо кожного клієнта існував запис про джерела перевірки, виявлені невідповідності й ухвалені рішення, а також провести навчання працівників, які працюють із клієнтами. Для агентств нерухомості коло їхніх обов’язків узагальнює консультація AML-обов’язки агентства нерухомості; як перевіряють кінцевого бенефіціарного власника під час авторизації договору адвокатом, описує консультація КБВ під час авторизації.
Ми допоможемо налаштувати AML-процеси — від програми власної діяльності та реєстрації до перевірки конкретного клієнта в межах послуги AML для компаній. Постійний нагляд за виконанням обов’язків може взяти на себе зовнішній юридичний відділ, а порядок у документах щодо структури товариства забезпечить корпоративна документація s.r.o..
Ця стаття містить загальну правову інформацію станом на 26 вересня 2026 р.. Вона не є юридичною послугою чи консультацією щодо вашої конкретної справи. Законодавство змінюється, а обставини вашої ситуації можуть відрізнятися. Перед ухваленням рішення перевірте належний порядок дій або зв’яжіться з нами.
