Закон № 73/2026 Z. z. про внесення змін до законодавства щодо захисту від легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, чинний із 1 червня 2026 року, запровадив обов’язок, строк виконання якого легко непомітно пропустити: реєстрацію зобов’язаних осіб у системі Підрозділу фінансової розвідки. Крім того, закон установлює суворі вимоги до перевірки кінцевих бенефіціарних власників, а зміни відкривають відомості про них особам, які довели наявність законного інтересу. Осінні місяці — останній період, коли все ще можна встигнути без стресу.
На кого поширюється цей режим
Коло зобов’язаних осіб визначає § 5 Закону № 297/2008 Z. z., причому вирішальне значення має діяльність, яка фактично здійснюється, а не формально зазначений у реєстрі предмет підприємницької діяльності. Крім банків і фінансових установ, до них належать насамперед посередники у сфері нерухомості, бухгалтери, аудитори й податкові консультанти, надавачі послуг з управління майном і послуг для господарських товариств, арбітражні керуючі, судові виконавці під час визначених дій, а також адвокати й нотаріуси, якщо вони надають правничу послугу, пов’язану з рухом коштів, — від купівлі нерухомості чи підприємства до заснування та управління товариствами. Крім того, зобов’язаною особою стає будь-який підприємець, який проводить операцію з готівкою на суму щонайменше 10 000 євро (§ 5 ч. 3).
Реєстрація в goAML: два строки
Повідомлення про незвичайні господарські операції Підрозділ фінансової розвідки приймає через систему goAML. Відповідно до § 21 ч. 2 закону зобов’язана особа має зареєструватися в цій інформаційній системі протягом 30 днів із дня, коли вона стала зобов’язаною особою. Для кожного, хто був зобов’язаною особою ще до набрання змінами чинності, діє окремий перехідний строк:
Зобов’язана особа зобов’язана до 30 листопада 2026 року зареєструватися в системі Підрозділу фінансової розвідки відповідно до § 21 ч. 2 у редакції, чинній із 1 червня 2026 року. — § 36d ч. 1 Закону № 297/2008 Z. z.
Реєстрація — не просто формальність, яку можна відмітити як виконану: без неї зобов’язана особа не зможе виконати навіть обов’язок повідомлення, коли справді виявить незвичайну операцію. Невиконання передбачених законом обов’язків є адміністративним правопорушенням, за яке Підрозділ фінансової розвідки накладає штрафи (§ 33).
КБВ: витягу з реєстру недостатньо
Базова належна перевірка охоплює ідентифікацію кінцевого бенефіціарного власника — зазвичай фізичної особи з часткою щонайменше 25 % — і перевірку цієї ідентифікації. Щодо перевірки закон висловлюється однозначно: інформація отримується з надійних джерел із застосуванням ризик-орієнтованого підходу, причому зобов’язана особа не може покладатися на відомості, отримані виключно з реєстру юридичних осіб (§ 10 ч. 1 літ. b)). Тому завантажити витяг і долучити його до справи — ще не означає провести перевірку; потрібно проаналізувати структуру власності й управління клієнта — установчі документи, список учасників, а для складніших структур також іноземні реєстри. Хто є кінцевим бенефіціарним власником і як його визначають, пояснює консультація хто є кінцевим бенефіціарним власником.
Не менш важливим є аудиторський слід. Під час перевірки зобов’язана особа має довести, що обсяг належної перевірки відповідав ризику (§ 10 ч. 4), і зберігати записи про процес оцінювання клієнта, проведені аналізи й окремі дії протягом п’яти років після припинення ділових відносин (§ 19 ч. 2). Загальна внутрішня політика без записів щодо конкретного клієнта не підтвердить проведення належної перевірки.
Що зробити зараз
Перший крок — зареєструватися в goAML до завершення перехідного строку. Другий — провести аудит програми власної діяльності: закон зобов’язує оновлювати програму, зокрема у зв’язку зі змінами нормативних актів у сфері захисту від легалізації доходів, а оновлення затверджує статутний орган (§ 20), тому програма, складена до 2026 року, не може відображати ці зміни. Третій крок — налаштувати облік так, щоб щодо кожного клієнта існував запис про джерела перевірки, виявлені невідповідності й ухвалені рішення, а також провести навчання працівників, які працюють із клієнтами. Для агентств нерухомості коло їхніх обов’язків узагальнює консультація AML-обов’язки агентства нерухомості; як перевіряють кінцевого бенефіціарного власника під час авторизації договору адвокатом, описує консультація КБВ під час авторизації.
Ми допоможемо налаштувати AML-процеси — від програми власної діяльності та реєстрації до перевірки конкретного клієнта в межах послуги AML для компаній. Постійний нагляд за виконанням обов’язків може взяти на себе зовнішній юридичний відділ, а порядок у документах щодо структури товариства забезпечить корпоративна документація s.r.o..
Ця стаття містить загальну правову інформацію станом на 5 вересня 2026 р.. Вона не є юридичною послугою чи консультацією щодо вашої конкретної справи. Законодавство змінюється, а обставини вашої ситуації можуть відрізнятися. Перед ухваленням рішення перевірте належний порядок дій або зв’яжіться з нами.
